Простые налоговые правила, отсутствие валютного контроля и быстрая регистрация компаний в Грузии привлекают предпринимателей из Европы и СНГ. В этой статье мы собрали все, что нужно знать предпринимателю — будь вы ИП, владелец небольшой компании или запускаете международный проект.
Индивидуальные предприниматели в Грузии могут воспользоваться сниженными ставками, а компании в сферах IT, логистики и экспорта могут претендовать на специальные статусы — «малый бизнес», «виртуальная зона» или «свободная индустриальная зона» — для оптимизации налоговой нагрузки.
Какие налоги платит бизнес в Грузии
Налоговая система Грузии устроена так, чтобы упростить жизнь предпринимателю. Основных налогов немного, и у них прозрачные и логичные механизмы начисления.
Основные налоги для компаний
корпоративный налог (CIT) — 15%, но только на распределенную прибыль;
НДС — 18%, применяется при достижении порога или при определенных видах деятельности;
подоходный налог на сотрудников (PIT) — 20%;
пенсионные взносы — 2% от сотрудника + 2% от компании;
дивиденды — 5% для резидентов и нерезидентов;
налог на имущество — зависит от муниципалитета и применяется не для всех.
Для большинства малых компаний важнее всего корпоративный налог, НДС и режимы для ИП.
Корпоративный налог и «эстонская модель»
Главная особенность грузинской налоговой системы заключается в том, что налог на прибыль уплачивается только в момент ее распределения. Это и есть знаменитая «эстонская модель».
Если компания получила прибыль, но использует ее следующим образом:
реинвестирует в развитие и масштабирование;
направляет на оплату операционных расходов;
хранит на банковском счете или закупает оборудование, — налоговая ставка составляет 0%.
Налог в размере 15% возникает только при выплате дивидендов или при проведении операций, которые законодательство Грузии трактует как скрытое распределение прибыли.
Плюсы
Можно увеличивать капитализацию и масштабировать бизнес, реинвестируя прибыль.
Хорошо для компаний с долгой окупаемостью — для стартапов и проектов, которые выходят в плюс не сразу. Этот режим помогает не отдавать оборотные деньги в налоги на этапе становления.
Налоги для ИП и малого бизнеса
В Грузии для ИП есть несколько режимов: микробизнес (0%), малый бизнес (1%) или стандартный режим (20%). Разница — в обороте, наличии сотрудников и виде деятельности.
Микробизнес (0%)
Подходит, если вы работаете один и обороты у компании небольшие.
Оборот: до 30 000 GEL в год.
Сотрудники: нельзя нанимать.
Налог: 0% на доход от предпринимательской деятельности.
Учет: самый простой — фиксируете поступления и храните документы по операциям.
Малый бизнес (1%)
Это самый популярный режим для услуг и работы с международными клиентами: налог считается от выручки, поэтому учет проще — не нужно собирать документы по расходам и подтверждать каждую статью затрат, чтобы уменьшить налоги.
Оборот: до 500 000 GEL в год.
Налог: 1% от выручки (от дохода/оборота, без вычета расходов).
Кому обычно подходит: услуги, консалтинг, IT, креативные профессии, проекты с зарубежными заказчиками.
Ограничения по видам деятельности: статус дают не всем — есть перечень исключений (например, для части торговли, строительства, игорного бизнеса, алкоголя/табака и др.), поэтому код деятельности лучше проверить до регистрации.
Если превысили лимит: ставка обычно повышается до 3% на оборот сверх лимита (и начинает применяться с момента превышения). Если превышение повторяется, статус могут отменить и перевести на стандартный режим.
Стандартный режим ИП (20%)
Этот вариант чаще выбирают, если вы не проходите по условиям 0-1% или у бизнеса много расходов, которые выгодно учитывать.
Налог: 20% с прибыли — то есть с доходов минус документально подтвержденные расходы.
Важно: расходы должны подтверждаться документами (инвойсы, чеки и т. п.).
Отчетность и документы
Отчетность подается через онлайн-портал Revenue Service. Даже на упрощенных режимах лучше держать базовую дисциплину: фиксировать доходы, хранить подтверждающие документы и выставлять инвойсы/счета по операциям — это помогает и в банках, и при любых вопросах со стороны налоговой.
НДС в Грузии: кому нужно платить
Базовая ставка НДС — 18%.
НДС в Грузии не работает «по умолчанию» — он включается, когда бизнес достигает определенных порогов. Форма регистрации роли не играет: правила одинаковые и для ИП, и для компаний.
Когда НДС не возникает
НДС не появляется, пока ваш оборот не превысил 100 000 GEL за любые последовательные 12 месяцев.
Некоторые операции освобождены от НДС — чаще всего это часть финансовых услуг, отдельные виды аренды и некоторые другие.
Услуги иностранным клиентам. Если услуга считается оказанной за пределами страны, НДС в Грузии либо не возникает, либо применяется нулевая ставка.
Когда НДС становится обязательным
Когда оборот по операциям, которые облагаются НДС, превышает 100 000 GEL за любые последовательные 12 месяцев.
Одна крупная облагаемая операция на сумму свыше 100 000 GEL — тут обязанность регистрации возникает сразу.
Отдельная категория — акцизные товары (алкоголь, табак, топливо и т. п.): таким бизнесам регистрацию обычно нужно оформить до начала поставок.
Добровольная регистрация НДС
Вы можете зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно. Обычно это делают, если работают с грузинскими контрагентами, которым нужен НДС, или у бизнеса много закупок и есть смысл учитывать входной НДС. Но здесь нужно учитывать, что микробизнес плательщиком НДС быть не может.
Зарплаты, сотрудники и дивиденды
Зарплаты и сотрудники
Налоговая нагрузка на зарплату в Грузии состоит из удержаний из дохода сотрудника и взноса работодателя.
20% — подоходный налог: удерживается из брутто-зарплаты и перечисляется работодателем.
2% — пенсионный взнос сотрудника: удерживается из брутто-зарплаты.
2% — пенсионный взнос работодателя: платится дополнительно к брутто-зарплате.
Дивиденды
Дивиденды возникают только при распределении прибыли. Пока прибыль остается в компании и используется в обороте, налогов на нее не начисляют.
15% — корпоративный налог по «эстонской модели» применяется к распределенной прибыли.
5% — налог на дивиденды при выплате физическому лицу (и резиденту, и нерезиденту; соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку).
Льготные режимы: где можно платить меньше
Грузия предлагает несколько специальных режимов для технологических и международных компаний.
Статус международной компании
Статус доступен бизнесу, клиенты которых находятся за пределами Грузии. Чаще всего это компании, которые занимаются разработкой программного обеспечения, консалтингом, аутсорсингом, цифровым маркетингом, финансовой или логистической поддержкой. Этот режим позволяет компаниям платить более низкие налоги по сравнению со стандартной системой.
Ключевые налоговые льготы:
корпоративный налог на прибыль — 5% вместо 15%;
подоходный налог — 5% с зарплат сотрудников (вместо 20%);
налог на дивиденды — 0%;
нет НДС на услуги, экспортируемые за пределы Грузии;
нет налога на имущество для активов.
Чтобы соответствовать статусу, компания должна быть зарегистрирована в Грузии и выполнить ряд условий:
вести международную деловую деятельность;
нанимать местный персонал и вести прозрачный бухгалтерский учет;
получить официальное подтверждение от Министерства финансов.
Статус международной компании действует бессрочно, пока компания продолжает соответствовать критериям. Однако он может быть аннулирован, если бизнес начнет работать преимущественно с грузинскими клиентами или не сможет поддерживать надлежащую документацию.
При работе с иностранными контрагентами многие компании в Грузии используют криптовалюту для расчетов. Когда нужно официально получить деньги на грузинский счет или вывести прибыль в фиат, важна прозрачность операции.
Лицензированный криптообменник в Грузии Werty помогает провести обмен крипты с учетом требований грузинских банков.
Werty предлагает:
прием и выдачу наличных в офисах Тбилиси и Рустави;
официальные переводы через банки;
обмен со счета юридического лица с предоставлением документов;
обработку заявок онлайн (обычно 2 минуты или несколько часов, если у клиента и обменника разные банки);
быстрый процесс верификации (паспорт, селфи, короткий опросник — около 5 минут).
Если вам нужна консультация перед обменом — оставьте заявку в форме ниже или напишите нашему менеджеру в Telegram, мы ответим в течение рабочего дня.
Виртуальная IT-зона в Грузии
Виртуальная IT-зона — это еще один специальный режим, поддерживающий бизнес в Грузии. Любая зарегистрированная в Грузии компания или индивидуальный предприниматель, занимающийся разработкой программного обеспечения, IT-консалтингом или экспортом цифровых услуг, может стать участником Виртуальной зоны.
В отличие от режима международной компании, Виртуальная зона не снижает подоходный налог для сотрудников — он применяется в основном к прибыли компании. Тем не менее, многие IT-фрилансеры и стартапы выбирают этот вариант, так как он предлагает безналоговый экспорт и простоту соблюдения требований.
Основные преимущества:
0% корпоративного налога на доход, полученный от разработки программного обеспечения и цифрового экспорта;
0% НДС на трансграничные операции;
отсутствие таможенных пошлин на цифровые услуги;
упрощенный бухгалтерский учет и отчетность.
Освобождение от налогов распространяется только на доход, полученный из-за границы. Если компания продает программное обеспечение или предоставляет IT-услуги внутри Грузии, применяются обычные налоги.
Сертификат Виртуальной зоны не имеет срока действия и остается в силе до тех пор, пока компания продолжает свою деятельность в сфере IT. Многие иностранные специалисты используют эту модель, чтобы релоцировать свой технологический бизнес в Грузию и работать легально с минимальным налогообложением.
Свободные индустриальные зоны в Грузии
Свободные индустриальные зоны (СИЗ) предлагают максимальные налоговые льготы и упрощенное регулирование для компаний, работающих в сфере производства, торговли, логистики и международных услуг.
В Грузии работают четыре СИЗ:
СИЗ в Поти находится рядом с морским портом, подходит для импортно-экспортных и логистических компаний;
СИЗ в Кутаиси ориентирована на легкую промышленность, электронику и производство;
СИЗ в Тбилиси подходит для торговли, складирования и сборочных операций вблизи столицы;
СИЗ в Хуалинг Кутаиси — часть китайской группы Hualing, специализируется на производстве, торговле и экспорте промышленных товаров.
В СИЗ действует «нулевой» налоговый режим: ключевые налоги для компании обнуляются (прибыль, НДС по операциям зоны, имущество), а на перемещение товаров через зону не применяются импортные и экспортные пошлины.
Работа в Свободной индустриальной зоне сопровождается несколькими важными условиями:
Деловая деятельность должна осуществляться в физических границах зоны или быть напрямую связана с экспортными операциями. Это означает, что компания не может просто зарегистрироваться в СИЗ и продолжать работать в другом месте Грузии — производство, логистика или оказание услуг должны фактически происходить в зоне.
Продажи внутри Грузии не освобождаются от налогов. Если компания, зарегистрированная в СИЗ, продает товары или услуги резидентам или предприятиям Грузии, такие операции рассматриваются как внутренние продажи и облагаются стандартными грузинскими налогами, включая НДС и корпоративный подоходный налог.
Каждая зона управляется частной компанией, которая занимается регистрацией, договорами аренды и инфраструктурными услугами. Ставки аренды, минимальные объемы инвестиций и уровень административной поддержки в разных СИЗ разные: нужно изучить политику оператора перед подписанием соглашения.
Все компании в СИЗ должны соблюдать таможенные требования и правила отчетности при перемещении товаров в зону или из нее.
Практические примеры
Чтобы лучше понять, как эти правила работают на практике, рассмотрим три типичных сценария для предпринимателей в Грузии
Пример 1. ИП с доходом 300 000 GEL
Доход: 300 000 GEL в год (услуги на экспорт)
Налоговая ставка: 1%.
НДС: не возникает, так как услуги предоставляются иностранным заказчикам (экспорт услуг).
Итоговая налоговая нагрузка: 3000 GEL в год
Пример 2. ООО, которое реинвестирует прибыль («эстонская модель»)
Получена прибыль 200 000 GEL
Вся сумма направлена на закупку нового оборудования и расширение штата.
Налог на прибыль (CIT): 0%.
Налоговое обязательство: Налог в размере 15% возникнет только в будущем, когда владельцы решат выплатить эти деньги в качестве дивидендов.
Компания сохраняет оборотные средства для роста.
Пример 3. IT-компания с клиентами по всему миру
Деятельность: разработка ПО и экспорт услуг.
НДС: 0% (экспортная операция).
Специальный статус: при получении статуса «международная компания» или «виртуальная IT-зона» ставки на прибыль и зарплаты сотрудников существенно снижаются (до 5% или 0% соответственно).
Вывод прибыли: при распределении дивидендов применяется ставка 5% (или 0% для международной компании).
При ведении бизнеса важно, чтобы все финансовые операции были прозрачными и безопасными — особенно если часть доходов приходит в крипте. Чтобы все транзакции были законными, обращайтесь в лицензированные обменные сервисы, которые сотрудничают с грузинскими банками и проводят сделки официально.
FAQ
Нужно ли платить налог с прибыли, если деньги не выводятся?
Нет, пока прибыль не распределена, корпоративный налог (CIT) не возникает.
Должен ли ИП платить НДС?
Только если оборот по облагаемым операциям превысил лимит в 100 000 GEL за любые последовательные 12 месяцев.
Как облагаются зарплаты?
20% подоходный налог+ пенсионные взносы.
Что выгоднее: ИП или компания?
Для небольших доходов — однозначно ИП. Для масштабирования и инвестиций — ООО + «эстонская модель».