В этой статье разбираем, кто в Грузии на самом деле платит 0% налога с продажи крипты, а кто рискует получить неожиданный запрос из Службы доходов Грузии. Показываем разницу между статусом физлица, ИП и юрлица, объясняем, когда включаются ставки 1% и 15%, и рассказываем, как подтвердить законное происхождение средств при крупной сделке. Материал будет полезен и тем, кто уже живёт в Грузии, и тем, кто рассматривает переезд ради налоговой оптимизации.
С 1 января 2026 года в Евросоюзе заработала директива DAC8, обязывающая криптобиржи передавать налоговым органам данные о держателях цифровых активов, а в США вводится форма 1099-DA для отчётности по крипто-доходам. На этом фоне Грузия остаётся редким исключением: отсутствие налога для физлиц закреплено разъяснением Минфина Грузии, а не существует как временная лазейка, которую вот-вот прикроют.
Кратко
- Физлица в Грузии платят 0% с продажи и обмена крипты: льгота закреплена Публичным решением Минфина Грузии №201 от 28.06.2019, а не отдельной статьёй Налогового кодекса.
- Для ИП со статусом малого бизнеса ставка 1% действует не всегда: обмен валюты и другие финансовые услуги входят в перечень видов деятельности, исключённых из статуса малого бизнеса. Компании, для которых крипта — систематический бизнес, платят налог на прибыль по эстонской модели (15% только на распределённую прибыль).
- При сделках от 30 000 ₾ (≈11 000 $) банки и обменники в Грузии по требованиям AML обязаны запросить документы о происхождении средств — это не признак проблемы, а стандартная процедура.
- Обменять крипту на лари или доллары без риска блокировки счёта проще через лицензированный сервис Werty — обменник с лицензией Нацбанка Грузии и офисами в Тбилиси, Рустави и Батуми, который помогает подготовить документы под требования AML заранее. Если перед обменом нужна консультация, оставьте заявку в форме ниже или напишите менеджеру в Телеграме — мы свяжемся и поможем разобраться в деталях именно вашей ситуации.
Почему в Грузии не облагают налогом продажу крипты
В Грузии налогом облагается доход, полученный из источника внутри страны, тогда как доход из иностранных источников для налоговых резидентов в ряде случаев освобождается от налогообложения. Крипта не выделена в Налоговом кодексе как отдельный вид налогооблагаемого дохода, поэтому доход от её продажи может рассматриваться как доход из иностранного источника независимо от того, через какой сервис или обменник была проведена сделка.
Это не отдельный «закон про крипту», а применение общего принципа, который действует для любых иностранных инвестиций: акций, облигаций, валютных депозитов.
Налоговое резидентство: зачем оно нужно при ставке 0%
Грузия не облагает доход от продажи крипты независимо от налогового резидентства. Но если вы остаётесь налоговым резидентом другой страны, она может обложить этот же доход по своим правилам. Поэтому статус налогового резидента Грузии всё равно важен, а для его получения недостаточно просто находиться в стране. Закон предусматривает два основания для его получения: нахождение в Грузии в течение установленного срока или участие в специальной программе для лиц с высоким уровнем дохода.
Правило 183 дней
Самый распространённый способ получить грузинское налоговое резидентство — это провести в Грузии не менее 183 дней в течение любых 12 месяцев подряд, заканчивающихся в текущем налоговом году. Дни не обязаны идти подряд, считается суммарное количество, а въезды и выезды фиксируются по данным погранслужбы. Если история пересечений границы не сохранилась, позже может потребоваться дополнительное время, чтобы восстановить её и подтвердить фактический срок пребывания.
Статус HNWI как альтернатива
Для тех, кто не может физически находиться в Грузии 183 дня, есть программа для состоятельных лиц (High Net Worth Individual) — статус присваивается, если активы по всему миру превышают 3 000 000 ₾ или годовой доход превышал 200 000 ₾ в каждом из трёх последних лет, и при этом есть связь с Грузией: ВНЖ или грузинский доход от 25 000 ₾ в год. Минимального срока пребывания нет, но справка выдаётся на конкретный налоговый год и продлевается ежегодно. Это подходит инвесторам, которые управляют портфелем удалённо, но хотят закрепить за собой именно грузинское налоговое резидентство.
Какие операции с криптой освобождены от налога
Под 0% попадает любая продажа или обмен крипты, если она держится как личная инвестиция, а не как часть предпринимательской деятельности. На практике это значит:
- покупка и продажа USDT, BTC, ETH и других активов с прибылью в Грузии — налог с прибыли не начисляется;
- хранение крипты без продажи — рост стоимости на бумаге не облагается вообще, пока актив не продан;
- продажа через зарубежные биржи — если вы налоговый резидент Грузии, юрисдикция площадки не имеет значения.
Стейблкоины, как правило, облагаются налогом так же, как другие криптоактивы. С NFT ситуация менее однозначна: Решение №201 их отдельно не рассматривает, поэтому при регулярной торговле NFT лучше заранее получить юридическую консультацию.
Когда 0% налог на крипту в Грузии перестаёт действовать
Льгота работает только для операций физлица как частного инвестора. Как только крипта становится инструментом заработка через бизнес, правила меняются, и граница между этими двумя статусами не всегда очевидна на практике.
Крипта как оплата за услуги
Если вы получаете крипту как оплату за работу (фриланс, консалтинг, разработку), это считается предпринимательским доходом, а не инвестиционной прибылью, и облагается налогом на общих основаниях. Здесь неважно, в какой валюте пришла оплата, значение имеет сама природа поступления — оплата за услугу, а не продажа актива.
ИП со статусом малого бизнеса и путаница вокруг ставки 1%
Индивидуальные предприниматели со статусом малого бизнеса (Small Business Status) платят 1% с оборота до 500 000 ₾ в год вместо стандартного подоходного налога 20%. Но применение этого режима к операциям с криптой в разных источниках описывается по-разному.
Юридические консультанты прямо указывают, что статус малого бизнеса не распространяется на некоторые виды деятельности, включая валютные операции. Одновременно эксперты по релокации отмечают, что Служба доходов Грузии может расценить активную торговлю криптой как «валютную операцию» и лишить такую деятельность льготного статуса, хотя формального прецедентного разъяснения по этому вопросу пока не публиковалось.
Разница объясняется характером самой деятельности. Если вы фрилансер и оказываете IT-услуги, это доход от услуги, и режим 1% может применяться, если ваша деятельность не входит в перечень исключений (в него попадают некоторые консультационные и финансовые услуги).
Если вы систематически покупаете и продаёте крипту как трейдер или ведёте P2P-обмен — это по сути обменная деятельность, для которой нужна не льгота по статье 88 Налогового кодекса, а регистрация VASP в Национальном банке Грузии. Смешивать оба вида дохода в рамках одного ИП — частая ошибка, из-за которой потом возникают вопросы к декларации.
Налоги для компаний и лицензированных обменников
Грузинские компании, для которых крипта является основным направлением деятельности — например, обменники, торговые платформы и другие криптосервисы, — облагаются налогом на прибыль по модели, при которой налог возникает при распределении прибыли. Ставка составляет 15%. Если компания оставляет прибыль в бизнесе и направляет её на дальнейшее развитие, налог на нераспределённую прибыль не начисляется.
При выплате дивидендов физическому лицу дополнительно удерживается 5% налога у источника выплаты. Обмен крипты на фиатные деньги не облагается НДС в том же порядке, что и обычные операции по обмену валюты.
Компании, которые профессионально предоставляют услуги обмена или хранения крипты, должны иметь статус VASP (Virtual Asset Service Provider), выданный Национальным банком Грузии. Без соответствующей регистрации или разрешения предоставлять такие услуги клиентам в рамках регулируемой деятельности нельзя.
Налог на майнинг в Грузии
Майнинг облагается налогом по другим правилам, чем продажа крипты. Освобождение от налога не распространяется на вознаграждение за майнинг: на практике его обычно рассматривают как доход из источника в Грузии и облагают по ставке 20%. При этом последующая продажа добытой крипты освобождается от налога.
Если майнер предоставляет клиентам вычислительные мощности, такая деятельность рассматривается как оказание услуг и облагается по отдельным правилам НДС. При майнинге через компанию применяется модель налогообложения распределённой прибыли: ставка 15% возникает при её распределении, а не при получении самой прибыли.
Как подтвердить происхождение средств: чек-лист для крупных сделок
0% налог не означает, что банк или обменник не задаст вопросов при крупной сделке. Начиная примерно с 30 000 ₾ (около 11 000 $ по текущему курсу), обменники и банки в Грузии по требованиям AML обязаны запросить документы, подтверждающие происхождение средств, — это стандартная процедура, а не признак проблемы именно с вашей сделкой.
Ниже — документы, которые обычно принимают в зависимости от источника средств.
| Источник средств | Подходящий документ |
| Зарплата или консалтинг | Трудовой или гражданско-правовой договор |
| Инвестиции и криптотрейдинг | Отчёт с биржи + история транзакций кошелька |
| Продажа имущества | Договор купли-продажи (недвижимость, авто, бизнес) |
| Накопления | Выписка со счёта за период накопления |
| Наследство или дарение | Свидетельство о наследстве/дарении + документы дарителя |
| Заём | Договор займа |
| Фриланс-доход | Контракты и выписки с платформ (Upwork, Fiverr и т.д.) |
Чем лучше подготовлены документы, тем быстрее проходит обмен. В лицензированных криптообменниках, таких как Werty, при наличии полного пакета документов операция может занять от нескольких минут. Если каких-либо документов не хватает, обработка заявки может занять больше времени.
Кейс Werty: как клиент обменял крупную сумму без вопросов от банка
К нам обратился клиент, который за три года накопил около 60 000 $ в ETH через регулярные покупки на зарубежной бирже и решил обменять часть суммы на лари для покупки квартиры в Тбилиси.
Клиент уже больше двух лет жил в Грузии и мог подтвердить резидентство штампами пересечения границы. Однако банк, куда должны были поступить лари, мог приостановить перевод из-за отсутствия документов о происхождении средств.
Менеджер Werty заранее помог клиенту собрать отчёт с биржи по всем покупкам ETH за три года и рассказал, как оформить справку о резидентстве. Сделку провели в офисе в Тбилиси: и наличная, и безналичная часть суммы прошли без единого запроса от банка, а весь процесс — от заявки до зачисления денег на счёт — занял два дня, включая согласование времени визита в офис.
FAQ
Формальной обязанности подавать отдельную декларацию по этому доходу для большинства физлиц нет, но желательно вести собственный учёт сделок на случай, если Служба доходов Грузии или банк запросят подтверждение происхождения средств.
Ставка 0% в Грузии от резидентства не зависит. Но чтобы страна прежнего резидентства не обложила тот же доход своим налогом, обычно нужно грузинское налоговое резидентство. Без переезда его можно получить только через программу HNWI, если вы соответствуете финансовым критериям и у вас есть связь с Грузией. Но даже тогда без фактического пребывания в стране сложнее подтвердить фактическую связь с Грузией перед банком при крупных сделках.
Официальных сигналов об отмене нет — Грузия сохраняет режим уже несколько лет и параллельно развивает регулирование VASP, что говорит скорее об укреплении системы, чем о её сворачивании. Но гарантий на будущее не даёт ни одна юрисдикция.
Нет, регистрация VASP в Национальном банке Грузии нужна тем, кто оказывает услуги обмена на профессиональной основе, то есть регулярно и для третьих лиц. Разовая продажа собственной крипты частным лицом под это определение не подпадает, но именно поэтому банки внимательнее относятся к P2P-переводам: со стороны сложно отличить разовую сделку инвестора от систематической деятельности без лицензии.
Если вы уже готовы обменять крипту на лари или доллары в Тбилиси, Рустави или Батуми, оставьте заявку на официальном сайте Werty, чтобы узнать актуальный курс и забронировать сделку.